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发布时间:2019-06-16

  根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《财政检查工作办法》《财政违法行为处罚处分条例》有关规定,我局成立检查组,于2019年3月6日至2019年3月8日,对你单位2018年度执行内部控制建设、政府采购、财政票据管理、公款存放等方面制度规定的情况,会计信息质量,以及广告费、宣传费支出的合规性和绩效性进行了检查。现作出以下行政处理决定:

  (一)内控制度体系不健全。单位未成立内控领导小组,未明确内部控制牵头部门和监督部门,未建立单位内控基本制度,现行内控制度未全面涵盖所有关键岗位,政府采购管理、合同管理制度缺失,未制定关键岗位的业务流程。上述行为与《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)第七条“单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系,并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程,明确业务环节,系统分析经济活动风险,确定风险点,选择风险应对策略,在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行”规定不符。

  (二)内部控制机制落实不到位。2018年11月38号凭证显示,差旅费报销单由出差人自行审批;2018年12月71号凭证显示,差旅费报销单财务审批人未签字;2018年3月29号凭证显示,购买电脑配件及耗材的两张销售单无用户签字;所有公务接待未执行《丽水市环境保护局财务管理制度》关于“接待费需分管财务领导审批”的规定,接待清单未经分管财务领导审批签字;单位财务印鉴章由会计一人保管。上述行为与《行政事业单位内部控制规范(试行)》第十二条(一)“不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位,明确划分职责权限,实施相应的分离措施,形成相互制约、相互监督的工作机制”的规定不符。

  (三)部分政府采购项目管理不规范。单位未制定实施政府采购内部管理制度,政府采购内部管理不完善。如围绕2018年全国“两山”实践创新培训班的宣传,先后分3次委托丽水市广播电视总台采编制作宣传片,总金额高达38.5万元,未执行政府采购程序;“丽水市清新空气(负氧离子)自动监测站及数据发布系统建设”采购项目,预算金额933.93万元,其中市本级554.4万元,其余为景宁、松阳、云和、缙云4个县环保局委托市环保局采购,无政府抄告单、会议纪要等采购依据。上述行为与《行政事业单位内部控制规范(试行)》第三十二条“单位应当建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度”的规定以及《浙江省财政厅、浙江省监察厅关于进一步规范政府采购活动的若干意见 》(财会〔2007〕2号)第一条“严格规范政府采购业务委托”的第四点“因采购单位财务隶属关系不属于当地或当地未设立集中采购机构等原因的,经采购单位同级财政部门确认同意,其集中采购活动可以委托当地或上级集中采购机构代理采购”的规定不符。

  (四)财政票据使用不规范。单位未制订票据管理制度,未指定专人负责票据管理;未设置票据管理台账和票据领用台账,同时内部多个开票员没有分别设岗,内部票据管理职责不清;未设置财政票据专用仓库或专柜,未及时清理、登记、核销已使用的票据,票据移交没据管理实施办法的通知》(浙财综〔2013〕41号)第十九条“行政事业单位应当将财政票据使用管理列为单位财务管理工作重有移交清册。上述行为与《浙江省财政厅关于印发浙江省财政票要内容,建立健全内部财政票据领用、保管、使用、核销等制度,设立票据专管员,设置财政票据领用管理台账,准确完整记录财政票据使用管理等情况”的规定不符。

  (五)部分会计原始凭证附件不完整。2018年4月61号差旅费报销凭证附件中未附培训通知;2018年4月4号食堂托管费报销凭证附件中未附合同复印件。上述行为与《中华人民共和国会计法》第十四条“办理本法第十条所列的经济业务事项,必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”的规定不符。

  (六)超范围支付医疗互助保障金。2018年1月50号凭证显示,支付60人医疗互助保障金4800元,其中包含下属单位市环境监察支队33人、市生态治理预测预警应急中心2人、生态补偿评估中心3人,超范围支付医疗互助保障金3040元。上述行为与《行政单位财务规则》(财政部令第71号)“行政单位从财政部门或者上级预算单位取得的项目资金,应当按照批准的项目和用途使用,专款专用、单独核算”的规定不符。

  (一)建立健全内控制度体系。2018香港马会开奖记录,应对单位内控制度进行全面梳理,针对存在的部分领域内控制度缺失的问题,结合管理实际,按照《行政事业单位内部控制规范(试行)》第十九条、第二十五条、第三十二条、第四十条、第五十四条规定,建立健全预算内部管理制度、收入内部管理制度、政府采购内部管理制度、资产内部管理制度、合同内部管理制度等。对现有的制度,要遵循适应性原则进行持续修订和完善,切实发挥内控制度规范管理、防范风险的作用。

  (二)完善和落实内部控制机制。应按照《行政事业单位内部控制规范(试行)》第十五条规定,建立健全内部控制关键岗位责任制,明确岗位职责及分工,确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。要对照规定,对单位的风险点进行全面排查,对存在的问题及时整改。

  (三)加强政府采购内部管理。应按照《行政事业单位内部控制规范(试行)》第三十二条、第三十三条、第三十四条、第三十五条、第三十六条具体规定,建立健全政府采购内部管理制度,加强政府采购预算与计划管理,加强内部审核,加强对政府采购项目验收管理,严格规范内部采购业务程序和流程,切实堵塞管理漏洞。

  (四)规范使用和保管财政票据。应严格按照《财政票据管理办法》(财政部第70号令)使用与保管票据。

  (五)加强会计原始凭证审核。严格按《中华人民共和国会计法》的要求,会计机构、会计人员应按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,345宝马论坛!对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

  (六)及时清收超范围支付的各项费用。对检查中发现的超范围支付的医疗互助保障金,要及时组织收回。今后应严格执行各项规定,规范经费支出和财务报销管理。

  本决定自送达之日起生效,你单位应在30 日内执行完毕,并将执行情况(附有关证明材料)以书面形式报送丽水市财政局财政监督局,联系人:张泳涛,联系电线。

  你单位如对本处理决定不服,可在收到《行政处理决定书》之日起60日内,向丽水市人民政府申请行政复议;或在6个月内向莲都区人民法院提起行政诉讼。申请行政复议和提起行政诉讼期间,本处理决定不停止执行。


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